Skat for virksomhedsejere: Det skal du vide

Som virksomhedsejer skal du være opmærksom på de forskellige typer skat, du skal betale, og hvordan du indberetter dem til Skattestyrelsen. I denne artikel vil vi give dig et overblik over de vigtigste skatteregler og frister for virksomheder i Danmark.

Typer af skat for virksomheder

Der er tre hovedtyper af skat for virksomheder: selskabsskat, moms og lønsumsafgift.

  • Selskabsskat er den skat, som selskaber (fx aktie- og anpartsselskaber) skal betale af deres overskud. Satsen for selskabsskat er 22% i 2023.

  • Moms er den afgift, som virksomheder skal opkræve fra deres kunder, når de sælger varer eller ydelser. Momsen skal afregnes til Skattestyrelsen hver måned eller hvert kvartal. Satsen for moms er 25% i 2023.

  • Lønsumsafgift er den afgift, som visse servicevirksomheder skal betale af deres lønudgifter. Lønsumsafgiften skal betales hver måned eller hvert kvartal. Satsen for lønsumsafgift varierer mellem 2,9% og 10,7% i 2023 afhængigt af branchen.

Indberetning og betaling af skat

For at indberette og betale din skat skal du bruge Skattestyrelsens digitale selvbetjeningsløsning TastSelv Erhverv. Her kan du se dine skatteoplysninger, angive din omsætning og dit overskud, beregne din skat og indbetale den til Skattestyrelsen.

Det er vigtigt, at du overholder de frister, som Skattestyrelsen har fastsat for indberetning og betaling af skat. Hvis du ikke gør det, kan du risikere at få bøder eller renter. Her er nogle af de vigtigste frister for 2023:

  • Selskabsskat: Du skal indberette dit overskud senest den 1. juli 2024 og betale din selskabsskat i fire rater: den 20. marts, den 20. juni, den 20. september og den 20. december 2023.

  • Moms: Du skal indberette din omsætning og betale din moms senest den sidste hverdag i måneden efter udløbet af den periode, du har valgt (måned eller kvartal).

  • Lønsumsafgift: Du skal indberette din lønsum og betale din lønsumsafgift senest den sidste hverdag i måneden efter udløbet af den periode, du har valgt (måned eller kvartal).

Skatterådgivning fra M Revision

Hvis du har brug for hjælp til at håndtere dine skatteforhold som virksomhedsejer, kan du kontakte Mrevision. Vi er et revisionsfirma, der tilbyder bogføring, regnskab og skatterådgivning til små og mellemstore virksomheder. Vi kan hjælpe dig med at:

  • Vælge den rigtige virksomhedsform og registrere din virksomhed hos Skattestyrelsen

  • Udforme dit regnskab og sikre dig, at det overholder lovgivningen

  • Beregne din skat og optimere din skatteplanlægning

  • Indberette og betale din skat til tiden

  • Svare på dine spørgsmål

Fradrag og afskrivninger for virksomheder

Som virksomhedsejer kan du trække visse udgifter fra i din skattepligtige indkomst. Det betyder, at du betaler mindre i skat. Nogle af de mest almindelige fradrag er:

  • Renteudgifter på lån til din virksomhed

  • Kontorudgifter som telefon, internet, porto og kontorartikler

  • Rejseudgifter som transport, hotel og diæter

  • Reklameudgifter som annoncer, brochurer og hjemmeside

  • Faglige udgifter som kurser, bøger og fagblade

  • Forsikringsudgifter som erhvervsansvarsforsikring og arbejdsskadeforsikring

Du kan også afskrive værdien af visse anlægsaktiver i din virksomhed. Det vil sige, at du fordeler udgiften over flere år i stedet for at trække den fra på én gang. Nogle af de mest almindelige anlægsaktiver er:

  • Maskiner og inventar som computere, printere og møbler

  • Biler og andre transportmidler

  • Bygninger og grunde

  • Immaterielle aktiver som goodwill, patenter og varemærker

Du skal følge nogle regler for, hvordan du beregner fradrag og afskrivninger. Du kan læse mere om dem på Skattestyrelsens hjemmeside.

Typer af selskaber og deres skattefordele

Når du starter en virksomhed, skal du vælge en selskabsform. Det har betydning for, hvordan din virksomhed bliver beskattet. Der er forskellige typer af selskaber i Danmark, men de mest almindelige er:

  • Enkeltmandsvirksomhed: Det er den enkleste form for virksomhed, hvor du er den eneste ejer. Du skal ikke registrere din virksomhed som et selskab hos Erhvervsstyrelsen, men du skal have et CVR-nummer hos Skattestyrelsen. Du betaler personlig indkomstskat af dit overskud fra virksomheden. Satsen for personlig indkomstskat varierer mellem 36% og 56% i 2023 afhængigt af din indkomst.

  • Interessentskab (I/S): Det er en form for virksomhed, hvor du har en eller flere medejere. I skal registrere jeres virksomhed som et selskab hos Erhvervsstyrelsen og have et CVR-nummer hos Skattestyrelsen. I betaler personlig indkomstskat af jeres andel af overskuddet fra virksomheden.

  • Anpartsselskab (ApS): Det er en form for virksomhed, hvor du har et eller flere anpartshavere. I skal registrere jeres virksomhed som et selskab hos Erhvervsstyrelsen og have et CVR-nummer hos Skattestyrelsen. I skal også have en minimumskapital på 40.000 kr., som I skal indskyde i virksomheden. I betaler selskabsskat af overskuddet fra virksomheden. Satsen for selskabsskat er 22% i 2023. Hvis I vil udbetale udbytte til jer selv eller andre anpartshavere, skal I også betale udbytteskat. Satsen for udbytteskat varierer mellem 27% og 42% i 2023 afhængigt af udbyttets størrelse.

  • Aktieselskab (A/S): Det er en form for virksomhed, hvor du har et eller flere aktionærer. I skal registrere jeres virksomhed som et selskab hos Erhvervsstyrelsen og have et CVR-nummer hos Skattestyrelsen. I skal også have en minimumskapital på 400.000 kr., som I skal indskyde i virksomheden. I betaler selskabsskat af overskuddet fra virksomheden. Satsen for selskabsskat er 22% i 2023. Hvis I vil udbetale udbytte til jer selv eller andre aktionærer, skal I også betale udbytteskat. Satsen for udbytteskat varierer mellem 27% og 42% i 2023 afhængigt af udbyttets størrelse.

  • Iværksætterselskab (IVS): Det er en form for anpartsselskab, som er beregnet til nystartede virksomheder. I skal registrere jeres virksomhed som et selskab hos Erhvervsstyrelsen og have et CVR-nummer hos Skattestyrelsen. I skal kun have en minimumskapital på 1 kr., men I skal spare mindst 25% af overskuddet op i virksomheden, indtil I når 40.000 kr. Derefter kan I omdanne jeres IVS til et ApS. I betaler selskabsskat og udbytteskat på samme måde som et ApS.

  • Der er fordele og ulemper ved de forskellige selskabsformer. Nogle af de vigtigste faktorer, du skal overveje, er:

    • Hvor meget kapital du har til rådighed

    • Hvor meget ansvar du vil påtage dig

    • Hvor meget fleksibilitet du vil have

    • Hvor meget skat du vil betale

  • Hvis du er i tvivl om, hvilken selskabsform der passer bedst til din virksomhed, kan du kontakte M Revision for at få professionel rådgivning.